税收优惠的记账方法取决于优惠的类型和企业的财务规定。下面是几种常见税收优惠的记账方法：

### 1. 减免税

计提时：

税收优惠部分如何记账,第1张

借记“应交税费——应交增值税（减免税）”科目，贷记“主营业务收入”等科目。

缴纳时：

直接按照减免后的金额做会计处理。

### 2. 补贴

收到补贴时，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。

### 3. 研发费用加计扣除

借记“管理费用”等科目，贷记“递延所得税资产”科目。

### 4. 增值税留抵退税

借记“其他收益”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

### 5. 固定资产加速折旧

借记“累计折旧”科目，贷记“管理费用”等科目。

### 6. 个人所得税优惠

企业代缴时：借记“应交税费——应交个人所得税（实际缴纳部分）”，贷记“银行存款”。

### 7. 企业所得税优惠

缴纳税费时：借记“应交税费——应交所得税（实际缴纳部分）”，贷记“银行存款”。

### 8. 六税两费减免

计提时：借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城建税”等科目。